Jak (ne)ukončit životní pojištění?

Životní pojištění je dlouhodobým produktem a je třeba dobře si rozmyslet jeho sjednání a nastavení parametrů a současně i případné předčasné ukončení. V obou případech rozhodně nepodléhejte nátlaku prodejců životního pojištění. Často se jedná o lovce provizí, kteří jsou součástí některé z multi-level marketingových (MLM) společností a jejichž zájmem bohužel nebývá jen zájem klienta.

Předčasným ukončením životního pojištění nedostanete veškeré „investované“ finanční prostředky – v prvních letech trvání smlouvy mnohdy žádné – a musíte vrátit případné uplatněné daňové odpočty (nezdanitelnou část základu daně) a často také zdanit odbytné a příspěvky zaměstnavatele.

Daňové výhody a předčasné ukončení životního pojištění

Pojištěný si může z daní odečíst formou uplatnění nezdanitelné části základu daně zaplacené pojistné ve výši až 12 000 Kč ročně. Pokud mu bude na životní pojištění přispívat zaměstnavatel, je tento příspěvek do limitu 30 000 Kč ročně je osvobozen od daně. Pokud se ale rozhodnete životní pojištění předčasně ukončit, což je porušením podmínek pro čerpání daňových výhod, čeká vás dodanění. Uplatněné odpočty (nezdanitelnou část základu daně) budete muset státu vrátit. Z příspěvků zaměstnavatele i odbytného pojišťovna odvede 15% srážkovou ještě před tím, než vám je vyplatí. Základ pro výpočet daně u odbytného se stanoví jako rozdíl odbytného a zaplaceného pojistného. Příspěvky zaměstnavatele se zdaní celé.

• Více v článku: Předčasné rušení pojistek přináší daňové nevýhody.

Jak dodanit uplatněné odpočty?

V případě, že se rozhodnete pojistnou smlouvu ukončit bez pokračování s jinou pojistkou, je vaší povinností vypořádat se s neprávem uplatněnými odpočty. V praxi tedy musíte podat daňové přiznání, kde uvedete úhrn částek, o které byl v příslušných letech z důvodu zaplaceného pojistného snížen základ daně, jako ostatní příjem (§ 10). Tento příjem přiznáte ve zdaňovacím období, ve kterém došlo k předčasnému ukončení pojistné smlouvy.

• Více v článku: Předčasné ukončení životního pojištění má nepříznivé daňové důsledky.

Jak se vyhnout dodanění?

V rámci přepojišťování smluv o životním pojištění se jeho prodejci mnohdy snažili klientům vnutit přinejmenším nepřesnou informaci, že pokud si peníze ze zrušené pojistky vloží na novou smlouvu, nebudou muset dodaňovat. I když je možné, že toto některý finanční úřad akceptoval, popř. se na to jednoduše nepřišlo, předchozí legislativa umožňovala akceptovat pouze převedení celé kapitálové hodnoty na novou pojistnou smlouvu. Výpovědí pojistky ale nastala výplata odbytného (kapitálová hodnota ponížená o náklady pojišťovny), což zákon doslova uváděl jako nedodržení podmínek pro daňové odpočty s důsledkem ve formě povinnosti dodanění.

Problematice jsme se věnovali v článku Přestup k jiné pojišťovně neexistuje, který již však do jisté míry není aktuální. Novela zákona o daních z příjmů totiž před časem umožnila vyhnout se dodanění sjednáním nového pojištění. Na nové životko splňující podmínky pro uplatnění nezdanitelné části základu daně je ale nutné převést veškeré finanční prostředky obdržené z toho předčasně ukončeného. Nezáleží přitom, zda na nové životní pojištění převedete celou kapitálovou hodnotu nebo jen odbytné. Pamatujte však na to, že finanční prostředky ze staré pojistné smlouvy je nutné převést přímo na novou pojistnou smlouvu. Nelze tedy peníze inkasovat na svůj účet a následně je poslat na účet nové pojišťovny.

• Více v článku: Kapitálová hodnota nebo odkupné? Nyní na tom nezáleží.