Jak se bude v roce 2018 počítat čistá mzda?

Sjednaná hrubá mzda a obdržená a vypočtená čistá mzda na účet se liší o daňové odvody. Z hrubé mzdy je zaměstnanci odvedeno zdravotní pojištění, sociální pojištění a daň z příjmu fyzických osob. Pouze daň z příjmu fyzických osob může být po celý rok nulová a je možné dokonce obdržet daňový bonus. Zdravotní pojištění musí být vždy placeno a sociální pojištění se platí během roku do maximálního vyměřovacího základu. Za odvod daní ze mzdy za zaměstnance je zodpovědný zaměstnavatel. 

Podívejte se na výpočet čisté mzdy v roce 2018 a kolik zaplatíte státu:

• Zdravotní pojištění
• Sociální pojištění
• Daň z příjmu a daňové slevy
• Daňové zvýhodnění
• Čistá mzda 2018

Zdravotní pojištění

Zaměstnanci je z hrubé mzdy odváděno na zdravotním pojištění 4,5 % z hrubé mzdy. Dalších 9 % na zdravotním pojištění za zaměstnance odvádí zaměstnavatel. Při výpočtu zdravotního pojištění se neuplatňují žádné odpočty nebo slevy. Zdravotní pojištění bude muset být v roce 2018 zaplaceno alespoň z minimální mzdy ve výši 12 200 Kč, dopočet do minima (do částky 1 647 Kč v roce 2018) jde na vrub zaměstnance, zaměstnavatelé odvádí na zdravotním pojištění vždy 9 %. Pouze u státních pojištěnců (např. studentů či penzistů) se zdravotní pojištění platí ze skutečné hrubé mzdy.

Sociální pojištění

Na sociálním pojištění je zaměstnanci jeho zaměstnavatelem sraženo 6,5 % z jeho hrubé mzdy, dalších 25 % na sociálním pojištění odvádí za zaměstnance zaměstnavatel. Rovněž při výpočtu sociálního pojištění se neuplatňují žádné odpočty nebo slevy. Sociální pojištění se však vždy platí ze skutečné hrubé mzdy, a to i při práci na zkrácený úvazek s hrubou mzdou nižší než 12 200 Kč. V roce 2018 se bude sociální pojištění platit maximálně z částky 1 438 992 Kč. Naposledy se zaplatí sociální pojištění (placené zaměstnancem i zaměstnavatelem) za měsíc, kdy je dosaženo tohoto maximálního vyměřovacího základu a v následujících měsících se již sociální pojištění neplatí.

Daň z příjmu

I v roce 2018 se bude daň z příjmu fyzických osob platit ze superhrubé mzdy, tj. hrubé mzdy zvýšené o povinné odvody zaměstnavatele za zaměstnance na sociálním pojištění a zdravotním pojištění, přičemž superhrubá mzda se zaokrouhluje na stokoruny nahoru. Sazba daně z příjmu fyzických osob činí 15 %. Z hrubé měsíční mzdy nad 119 916 Kč se bude v roce 2018 odvádět ještě 7% solidární daň. Vypočtenou daň z příjmu snižují daňové slevy, podmínkou je podepsání prohlášení k dani u zaměstnavatele. Nárok na měsíční daňovou slevu na poplatníka ve výši 2 070 Kč mají všichni zaměstnanci. Studenti mají nárok na měsíční slevu ve výši 335 Kč, příjemci invalidního důchodu prvního stupně a druhého stupně na daňovou slevu ve výši 210 Kč a příjemci invalidního důchodu třetího stupně na daňovou slevu ve výši 420 Kč, na průkaz ZTP/P náleží daňová sleva 1 345 Kč.

Daňové zvýhodnění

Vždy jeden z rodičů může uplatnit daňové zvýhodnění na děti. Na první dítě bude v roce 2018 činit 1 267 Kč (o 150 Kč více než v roce 2017), na druhé dítě 1 617 Kč a na třetí a další dítě potom 2 017 Kč. Když je daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak náleží daňový bonus ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmu fyzických osob.

• tip: Jak se mění daně pro rok 2017

Praktický příklad 1): Jak se v čisté mzdě promítne změna v daňovém zvýhodnění na dítě

Zaměstnankyně Kučerová uplatňuje daňové zvýhodnění na jedno dítě a má hrubou mzdu 21 600 Kč. V přiložené tabulce máme vypočtenu čistou mzdu paní Kučerové v roce 2017 a v roce 2018.

vlastní výpočet autora

Praktický příklad 2): jak se mění zdanění práce na zkrácený úvazek

Paní Kratochvílová pracuje pouze na zkrácený úvazek s hrubou měsíční mzdou 10 200 Kč. Paní Kratochvílová nesplňuje podmínku státního pojištěnce pro účely placení zdravotního pojištění.

vlastní výpočet autora