Jak vypadá zdanění práce v roce 2024 podle výše mzdy

Z hrubé mzdy je zaměstnanci jeho zaměstnavatelem sraženo sociální pojištění, zdravotní pojištění, nemocenské pojištění a daň z příjmů. Navíc zaměstnavatelé platí za zaměstnance sociální a zdravotní pojištění. Celkové odvody ze mzdy tvoří součet všech těchto daňových plateb. Při porovnání celkové částky daní ze mzdy se mzdovými náklady se vypočítá zdanění práce. U průměrné mzdy dosahuje přes 40 %.

• Daňové sazby v roce 2024
• Výpočet zdanění práce podle hrubé mzdy
• Zdanění práce od 35 do téměř 44 procent

Zdroj: Shutterstock

Daňové sazby v roce 2024

Zaměstnanci odvádějí na sociální pojištění 6,5 % z hrubé mzdy a dalších 23,8 % na sociální pojištění za ně platí zaměstnavatel. Na zdravotní pojištění odvádí zaměstnanci 4,5 % z hrubé mzdy a dalších 9 % za ně odvádí zaměstnavatel.

Novinkou roku 2024 je odvod nemocenského pojištění zaměstnanci, přičemž sazba nemocenského pojištění je 0,6 %. U žádného pojistného se neuplatňují žádné slevy nebo odpočty. Sazby daně z příjmů fyzických osob jsou 15 % a 23 %, nižší daňové sazbě podléhá měsíční hrubá mzda do 131 901 Kč. Každý zaměstnanec s podepsaným prohlášením k dani má nárok na základní daňovou slevu na poplatníka ve výši 2570 Kč.

Tip: Mzdová kalkulačka pro rok 2024

Výpočet zdanění práce podle hrubé mzdy

V následující tabulce máme vypočteny mzdové náklady, čistou mzdu a celkové zdanění práce v závislosti na výši hrubé mzdy. Při výpočtu daně z příjmů fyzických osob počítáme pouze s uplatněním základní daňové slevy na poplatníka.

• Mzdovým nákladem je hrubá mzda zvýšená o povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance.
• Čistá mzda je částka, kterou obdrží zaměstnanec za vykonanou práci od svého zaměstnavatele na bankovní účet, tedy hrubá mzda ponížená o povinné pojistné a daň z příjmů.
• Daň ze mzdy je součet všech přímých daní, které jsou sraženy z hrubé mzdy zaměstnanci, a povinného pojistného placeného zaměstnavatelem.
• Zdanění práce je poměr daní ze mzdy vůči mzdovým nákladům.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Zdanění práce od 35 do téměř 44 procent

Z výše uvedené tabulky vidíme, že zaměstnanec s hrubou mzdou 40 000 Kč obdrží na bankovní účet 31 930 Kč, ale mzdové náklady zaměstnavatele jsou 53 520 Kč (40 000 Kč × 1,338). Celkové daně ze mzdy v tomto případě činí 21 590 Kč (52 520 Kč − 31 930 Kč). Veškeré daně ze mzdy tak dosahují 40,3 % mzdových nákladů zaměstnavatele.

U vybraných mezd v rozmezí 20 000 Kč až 130 000 Kč se pohybuje zdanění práce od 35,5 % do 43,7 %. Ve většině vyspělých zemí světa je zavedeno více daňových sazeb než v Česku, čímž se zvyšuje rozdíl v míře zdanění práce mezi podprůměrnou a nadprůměrnou mzdou.

Čtěte také: Špatná zpráva pro dobře placené. Daň 23 % na ně dopadne dříve, strop pojistného se zvýšil